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Consecuencias de sacar el dinero del banco para guardarlo en casa: Los Tribunales corrigen a Hacienda

el . Publicado en IRPF

Sacar dinero del banco Ático Jurídico

Desde hace un tiempo, ciertas consultas de la Dirección General de Tributos han venido sembrando mucha incertidumbre entre los contribuyentes, al afirmarse en las mismas que sí un contribuyente saca una cantidad de dinero de su banco, y un tiempo después vuelve a ingresarlo, debe acreditar que el dinero vuelto a ingresar es distinto del que en su día se sacó. La consecuencia de no hacerlo, demoledora: Hacienda puede considerar la existencia de un incremento de patrimonio no justificado, y hacer tributar al contribuyente por él.

 

Dichas consultas fueron analizadas en un post anterior de este blog, y generaron mucha preocupación entre los contribuyentes que habían realizado operaciones de reintegro e ingreso de cantidades diversas en su cuenta bancaria, temiendo que Hacienda, amparándose en dicha interpretación, pudiera hacerles tributar por la presunta obtención de un incremento de patrimonio no justificado.

 

Y decimos "presunta", porque la Administración, para imputar al contribuyente este incremento de patrimonio no justificado, se basa en la presunción "iuris tantum" de que ese dinero no es el mismo que en su día se sacó de la entidad bancaria, sino que es otro. Y que además, por su cuantía, no se justifica con las rentas declaradas por el propio contribuyente.

 

Estamos en definitiva ante una cuestión de prueba, que nadie quiere asumir. El contribuyente, porque si lo hace se verá obligado por ejemplo, a solicitar a la entidad bancaria un certificado de la numeración de los billetes que retira del banco, o a acudir a la entidad acompañado de un Notario para que dé fe de idénticos extremos, pruebas ambas poco habituales, y que pueden hacer que a uno lo acaben tomando por loco. Todo ello, para poder acreditar a Hacienda, si dentro de un tiempo vuelve a ingresar el dinero en la cuenta bancaria, que es el mismo que sacó en su día.

 

La Administración por su parte, porque a pesar de que intuye que el dinero vuelto a ingresar es el mismo que en su día sacó, sabe que una cosa es afirmar que ese dinero es distinto, y otra poder probarlo.

 

En estos casos además, Hacienda no suele cuestionar el origen del dinero que inicialmente se sacó del banco, que normalmente fue declarado en el ejercicio que se obtuvo, sino el del dinero que se vuelve a ingresar. Y es que a juicio de Hacienda, la coincidencia entre la cantidad que se sacó y la que se vuelve a ingresar no es prueba bastante.

 

Sin embargo, para el TSJ de Madrid, la existencia de un incremento de patrimonio no justificado requiere una comprobación de la situación patrimonial previa del contribuyente, antes de su determinación. Y en estos casos, el dinero que se ingresó, y que Hacienda considera injustificado, ya estaba en el patrimonio del contribuyente unos meses antes.

 

Y es que, teniendo en cuenta lo difícil que es probar que el dinero ingresado es el mismo que se sacó en su día, Hacienda no puede obviar la situación patrimonial previa del contribuyente.

 

Y concluye el Tribunal, que aunque pueda resultar extraño que un contribuyente saque dinero de su cuenta bancaria para tenerlo unos meses en su casa, o en una caja, y luego volver a ingresarlo, las personas físicas no se rigen necesariamente por criterios económicos lógicos, como sí sería exigible a las empresas o sociedades mercantiles.

 

Sirva este último inciso de aviso a navegantes, de que esta doctrina judicial no será tan fácilmente aplicable a supuestos de hecho idénticos, pero en los que el contribuyente sea una empresa o sociedad mercantil.

Comentarios   

#19 Ático Jurídico 04-04-2017 14:37
Hola Manuel, en principio es así. El problema viene al volver a ingresar. Porque Hacienda no se cree que ese dinero sea el mismo que se ingresó en su día.
#18 Manuel 03-04-2017 19:49
Perdonen la pregunta, según entiendo con todo lo expuesto el problema sería volver a meter el dinero en cuenta? Entonces se podría por ejemplo sacar 80.000 euros para tener en casa e ir gastando sin dar explicaciones? Raro me parece...
Muchas gracias.
#17 Ático Jurídico 24-06-2016 11:39
Hola Joan, se puede sacar el dinero. Pero si se le da a otra persona habrá necesariamente una donación o un préstamo que habrá que declarar, y en su caso, tributar.
#16 Ático Jurídico 24-06-2016 11:38
Si es un bien inmueble sí. Para el donante puede haber una ganancia o pérdida patrimonial por la diferencia entre el precio de adquisición de ese bien, y el valor que se le ha dado en la donación.
#15 Joan B.Prat 15-06-2016 16:14
Hola, puede mi hermano sacar 10.000 euros de una cuenta en efectivo y entregármelos a mi sin tener que tributar ni el ni yo ? . Gracias.
#14 Blanca 03-11-2015 19:55
Es cierto que si haces una donación a un hijo has de declararlo en tu Renta como Incremento Patrimonio?
#13 Ático Jurídico 18-05-2015 12:58
Estimado José:

Hacienda podrá comprobarle desde julio de 2016 (fecha en la que según su criterio), usted deberá incluir en su declaración de IRPF de 2015 el incremento de patrimonio, hasta final de junio de 2020.

Saludos,
#12 José 17-05-2015 17:50
hola ya e ingresado el dinero otra vez en cuenta y el notario me hizo el acta y el banco me certifico que no hice ninguna visita a la caja de seguridad,con estas pruebas mas el justificante espero que valgan.
cuanto tiempo puede tardar hacienda en llamarte???
#11 Ático Jurídico 11-05-2015 10:46
Por supuesto, esa prueba es perfectamente válida.

Saludos,
#10 José 08-05-2015 18:35
y mis pruebas son admitidas en derecho?????