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Donaciones entre padres e hijos en la Comunidad Valenciana: ¿Es preciso formalizarlas en documento público?

el . Publicado en Sucesiones y Donaciones

Sabido es que las donaciones entre padres e hijos se benefician en la Comunidad Valenciana de una serie de reducciones y bonificaciones por parentesco que atenúan en gran medida su tributación. Sin embargo, para poder aplicar aquellas, es necesario cumplir algunos requisitos, además del obvio del parentesco.

 

Dichos requisitos, regulados en la Ley 13/1997, de 23 de diciembre, son que el donatario (el que recibe la donación) tenga su residencia habitual en la Comunidad Valenciana y que la adquisición se realice en documento público, o que se formalice de este modo dentro del plazo de declaración del impuesto (recientemente reducido a un mes, en lugar de 30 días).

 

Respecto al primero de los requisitos, ya indicamos en un post anterior que podría ser inconstitucional, desde el momento en que discrimina a los adquirentes no residentes en la Comunidad Valenciana. Piénsese en un padre que quiera donar dinero a varios de sus hijos, residiendo algunos de ellos fuera de la Comunidad Valenciana. Solo podrán aplicarse la reducción los residentes en Valencia, y no los otros, siendo todos hijos del donante.

 

Respecto al segundo de los requisitos, la norma ha sido suavizada recientemente, ya que permite la elevación a público del documento privado, dentro del plazo de declaración del impuesto. Anteriormente se exigía que la adquisición se formalizase en documento público, sin dar oportunidad de elevar a público el documento privado como sí permite la actual redacción.

 

Pues bien, sobre este tema se ha pronunciado recientemente la Sala de lo Contencioso-Administrativo del Tribunal Superior de Justicia de la Comunidad Valenciana, recordando la exigencia de dicho requisito y confirmando en consecuencia, la liquidación de la Administración, que no aplicaba al donatario la reducción por parentesco (a pesar de ser hijo del donante y residente en la Comunidad Valenciana) por no haber formalizado la donación en documento público. En el caso de la sentencia (en el que es de aplicación la normativa anterior a la actualmente vigente, antes referida), la elevación a público se produjo una vez concluido el plazo de declaración, por lo que ni siquiera con la actual normativa hubiera podido aplicarse el contribuyente la reducción por parentesco.

 

En consecuencia, es necesario que las adquisiciones por donación se formalicen siempre en documento público. En los casos en los que se donen inmuebles normalmente se hará así, por lo que las exigencias del artículo, e incluso este mismo post, pueden parecer una obviedad. Pero no ocurrirá por lo mismo cuando lo que se done sea dinero en efectivo, pudiendo parecer a donante y donatario que es indiferente formalizar la adquisición en documento público o privado, con riesgo evidente de perder la reducción por parentesco referida.

 

Ha de recordarse por último, que la exigencia de que la adquisición se formalice en documento público no es una mera formalidad. En el caso del dinero en efectivo por ejemplo, trata de evitar que se intenten pasar como donaciones traspasos de dinero que pudieran tener otras finalidades, incluso ilícitas. Además el documento público sirve para hacer constar el origen del dinero que se dona.

 

Es importante por tanto, que se asesore debidamente antes de formalizar una donación, ya que las consecuencias fiscales de cometer algún error, pueden ser ruinosas. Consúltenos sin compromiso.

 

ACTUALIACIÓN: Consulte la reducción de beneficios fiscales en las Herencias y Donaciones para 2017

Comentarios   

#52 Ático Jurídico 08-03-2017 17:57
Estimada Cristina, le hemos enviado un correo en relación a su consulta.

Saludos
#51 Cristina 08-03-2017 16:46
En Abril de 2016 mi marido y yo donamos a nuestra hija 1000.000 euros cada uno. Vivimos en la Comunidad Valenciana y liquidanmos el ITP con escritura pública ante notario, etc.....
Casi un año después ha surgido una buena oportunidad de adquirir otra vivienda. Mi pregunta es... podemos volver a donarle 200.000 euros? O ya no estaría exento?
Muchas gracias por anticipado.
#50 miguel 02-01-2017 11:59
quiero donar a mis hijos un apartamento a cada uno e la communidad valenciana cuanto tengo que pagar por cada donacion graciass
#49 Ático Jurídico 21-12-2016 10:51
Hola Enrique, para poder aplicarse los beneficios fiscales es necesario realizar la donación en documento público. Además, tiene que tener en cuenta que a partir de 2017, se reducen los beneficios fiscales para las donaciones en la Comunidad Valenciana. Consulte la "Actualización" que hemos puesto al final de este post.
#48 Enrique Martinez 20-12-2016 09:07
Mi madre va a donar 14.500 € a cada hermano somos tres, esto hay que tributarlo, es necesario realizar un documento público.
Les agradeceria una contestación
#47 Jose Antonio 15-12-2016 20:56
Buenas tardes, somos tres hermanos y mis padres quieren donarnos 2 pisos por valor de 70.000€ cada uno y al tercer hermano 70.000€ en efectivo. Cuanto tendrán que pagar mis padres por estas donaciones. El coeficiente de plusvalía es del 2,40 y el valor del suelo de cada piso es de 34.000€. Gracias de antemano, un saludo.
#46 Ático Jurídico 15-12-2016 10:25
Hola Juan, entendemos que no habría problema haciéndolo así.

Saludos,
#45 Ático Jurídico 15-12-2016 10:15
Hola Lorena, le hemos mandando un mail solicitándole nos remita la notificación que ha recibido de Hacienda, para poder estudiarla.

Saludos,
#44 Lorena 14-12-2016 23:20
Hola buenas Mi pareja le donaron sus padres una casa en constrsucción sólo estaba hecho el esqueleto de la vivienda su valor catastral es de 9000 euros porque estaba como solar, pagamos los papeles al notario en diciembre del 2015 pagamos la plusvalía puesto que está Casa la tienen desde 1983 poco a poco fueron haciéndola el notario puso valor de 120000 no sabíamos que la tenían que declarar mis suegros en este ejercicio, y ahora nos hemos enterado que tenemos que pagar un 22. Por cien del. Valor que puso el notario esto es cierto?? Me parece una burrada esa cantidad Mi pareja tiene 33 años gracias estamos angustiados
#43 JUAN 13-12-2016 16:52
Hola.
Por lo que he leido, para poder aplicar la reducción ( y en su caso bonificación ) en las donaciones de padre a hijo en el caso de que se done efectivo, el proceso sería el siguiente:
1º)Realizar la entrega por transferencia o cheque bancario.
2º)Harcer escritura de la donación ante Notario.
3º) Presentación del Mod.651 antes de los 30 días desde la transferencia.
¿Falta algo?
Gracias.