El acceso a una primera vivienda para los jóvenes sigue sin resultar fácil. Y ello, especialmente, en las grandes ciudades, donde los precios son muy elevados. Obtener la financiación necesaria constituye las más de las veces una tarea ardua. Por ello es cada vez más frecuente que la compra se lleve finalmente a cabo con la ayuda de los padres, cuando éstos dispongan de algunos ahorros para dar una cantidad de dinero a sus hijos. Y ello, llevando a cabo la donación de dinero. Conviene por tanto saber cómo articular la operación para reducir costes y evitar problemas con Hacienda. (Publicado en idealista)
¿CÓMO FORMALIZAR LA DONACIÓN DEL DINERO Y CÓMO TRIBUTA?
La entrega de dinero gratuitamente a favor de un tercero se conoce como donación. Y puede materializarse con una trasferencia, un cheque bancario o en metálico. Pues bien, conviene siempre documentar la entrega con un contrato privado o acudiendo al notario. Sin embargo es todavía más recomendable formalizar la operación en escritura pública, que deberán firmar donante y donatario. Y ello, porque dicha escritura pública es, habitualmente, requisito sine qua non para poder aplicar los beneficios fiscales previstos en la normativa.
La donación de dinero de padres a hijos tiene, con carácter general, importantes beneficios fiscales. Éstos varían en función de la normativa aprobada por las diferentes Comunidades Autónomas. Pero, en todo caso, el pago del impuesto, y la normativa aplicable, será la de autonomía donde resida el donatario. Es decir, en la que haya pasado más días en los cinco años anteriores a la donación.
Si la donación del dinero se realiza con carácter colacionable, la entrega será considerada a cuenta de la herencia que deba recibir el beneficiario. Ello, de manera que dicho adelanto no perjudique a los restantes herederos. Además, antes de transferir el dinero, es aconsejable analizar los beneficios fiscales aplicables, para evitar sorpresas y costes innecesarios. Y tener presente que las donaciones anteriormente realizadas al mismo beneficiario, pueden ser tenidas en cuenta para el cálculo de la fiscalidad. Esto es importante, porque mermará los beneficios aplicables a la última donación que se realice.
¿CÓMO DEBO PROCEDER SI RESIDO EN ESPAÑA PERO MIS PADRES ME HARÁN LA DONACIÓN DEL DINERO DESDE EL EXTRANJERO?
Cada vez son más los jóvenes extranjeros que vienen a España para estudiar. Y que, al concluir su formación, encuentran un trabajo y deciden quedarse a vivir definitivamente en nuestro país. Es posible que, tarde o temprano, puedan plantearse comprar un piso en España. Y necesiten, para ello, contar con la ayuda de sus padres que residen en el extranjero. Puede entonces surgir la duda acerca del modo de proceder para recibir, desde otro país, el dinero que necesitan para comprar un piso en España.
Pues bien, la donación del dinero convendrá formalizarla en un documento, preferiblemente ante notario. Y si dicho documento está redactado en lengua extranjera, habrá que traducirlo al español y apostillarlo, para que tenga validez en nuestro país.
No obstante, dicha exigencia se ha flexibilizado en el ámbito de la Unión Europea, tras la entrada en vigor del Reglamento (UE) 2016/1191 de 6 de julio de 2016. No obstante, si se formaliza la operación en un consulado de España en el extranjero, el documento tendrá plena validez en nuestro país. Y no habrá que traducirlo.
En estos casos, la donación de dinero deberá tributar en España, al ser el beneficiario residente fiscal en nuestro país. Y el donatario podrá pagar el impuesto y aplicar la normativa de la Comunidad Autónoma donde resida. Además, si la donación que se va a realizar tributa también en el extranjero, podrá aplicarse la deducción por doble imposición internacional en los términos previsto en el artículo 23 de la Ley 29/1987. Y en estos casos, resultará conveniente estudiar previamente la fiscalidad, para determinar los costes de la operación.
¿Y SI RESIDO EN EL EXTRANJERO Y MIS PADRES ME DONAN EL DINERO DESDE ESPAÑA?
El número de jóvenes españoles que han decidido trasladarse al extranjero para trabajar fuera de España es cada vez mayor. Y muchos de ellos acaban fijando con carácter definitivo su residencia en otro país. Pues bien, si se plantean comprar un piso, es muy probable que necesiten ayuda paterna para hacer frente a dicha inversión. Y, en ese caso, pueden surgir dudas acerca de cómo proceder, y qué fiscalidad deberán asumir.
La donación del dinero, como ya se ha expuesto, convendrá documentarla ante notario. Y es preferible que se firme en España para evitar traducciones y otras formalidades. No obstante, para el caso de que el beneficiario residente en el extranjero no puede trasladarse a nuestro país, para firmar con sus padres la escritura de donación, podrá remitir un poder a favor del donante, para que pueda comparecer el solo en notaría.
Pese a que el beneficiario resida en el extranjero deberá tributar en España por obligación real. Es decir, por la adquisición gratuita de un dinero que está situado en España. En este caso, el donatario podrá aplicar la normativa de la Comunidad Autónoma donde haya estado depositado el dinero en España durante los últimos 5 años. Y ello, aunque se trate de una autonomía distinta a donde residan los donantes. Por último, deberá presentar la declaración fiscal correspondiente ante la Oficina Nacional de Gestión Tributaria.
En definitiva, cuestiones que vale la pena tener en cuenta, para evitar disgustos innecesarios. No obstante, por tratarse de operaciones complejas, es conveniente que el contribuyente esté bien asesorado, antes de formalizar las donaciones que se han descrito.